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                                                            42家上市公司被立案 超七成涉違規佔用資金

                                                            本文由:王靓影 编辑 2019年07月07日 2:00 军事防务7129 ℃

                                                            【基因编辑大豆丰产】

                                                            早在2005年、2006年⌒☆⊿,證監會就將「清欠解保」作為專項治理的重要內容∟⌒。國務院批轉證監會《關於提高上市公司質量意見的通知》(國發〔2005〕34號)∴△π,規定嚴禁侵佔上市公司資金;聯合公安部、中國人民銀行、國資委等多部委印發了《關於進一步做好清理大股東資金占用上市公司資金工作的通知》(證監發〔2006〕128號);並推動修改了《刑法修正案(六)》☆,增加了對此類情形按「背信損害上市公司利益罪」懲處條款☆♀。

                                                            大股東資金占用和違規擔保是上市公司經營中不可觸碰的紅線↑⊿。6月15日?π,上交所上市公司司太立仍因公司資金被控股股東違規佔用且未及時披露〇↑?,根據相關規定♀∵♀,被監管出具了警示函□┊。

                                                            部分違規佔用資金被歸還控股股東藏格集團作為藏格控股(維權)的控股股東π,為解決資金占用△⊿,將其所持的巨龍銅業37%股權以25.9億元價格轉讓給上市公司♂,以抵償資金占用款及利息∵,多餘部分用於補償上市公司因虛假貿易業務產生的損失△┊。7月4日⊙,巨龍銅業37%股權過戶完成⊿。

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                                                            針對資金占用和違規擔保⊙◇∵,目前我國已經形成了較為完整的法規制度體系♂,覆蓋刑事追責、行政執法、自律監管、民事賠償各個層次∴∟♂。

                                                            司太立2018年年報披露2018年度共有三筆資金⊙﹡♂,合計約1.145億元〇♂▽,被控股股東非經營性佔用♂,占公司2017年經審計凈資產的13.36%⊿∴↑。截至2018年底◇┊π,控股股東已將上述佔用資金全部歸還上市公司◇▽□,並支付利息63.5萬元▽↑⊙。

                                                            「看上去整個過程合法∟⌒□。然而♂♂,應收賬款保理合同收益的被保理人◇⌒☆,正是18億元應收賬款的債務人∟,即18億元應收賬款途經上市公司孫公司、兩家保理公司后最終又流轉到了原大股東手中﹡▽〇,涉嫌關聯交易、違規佔用資金┊〇。」劉志耕如是解釋▽∴。

                                                            已形成完整的法規制度體系而對於上市公司資金占用和違規擔保問題□⌒□,一直是證監會和交易所嚴厲打擊、重點監管的問題之一∟?。滬深交易所一直嚴打嚴控控股股東違規佔用資金問題□。2018年以來♂↑,深交所共發現並處理了20單涉及控股股東、實際控制人及其關聯方資金占用行為的違規事項;2018年12月28日♀?,上交所集中對*ST保千(維權)、*ST工新(維權)和*ST天業(維權)等三家公司的資金占用和違規擔保做出處理□π,對有關責任人給予了頂格處分□♀。

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                                                            當然⊙☆,上市公司治理不健全也是重要原因∴。一是控股股東的控制權缺乏有效監督◇π,導致上市公司的治理「形似而神不至」◇┊?,為資金占用和違規擔保提供可乘之機⊿∟。二是部分上市公司董監高人員道德風險突出♀,未恪盡職守π∴⌒,縱容控股股東資金占用和違規擔保△┊?,甚至偽造財務報表助長了資金占用問題的出現♂◇?。

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                                                            通過對外投資套取公司資金也是常用手段之一⊙。很多上市公司的控股股東通過主導上市公司進行一些沒有商業實質的投資π,或者購買設計複雜的理財產品△⊙⌒,使資金實際上最終流到了控股股東手上⊿∵。

                                                            當前及今後一段時間?♂∵,不排除有更多控股股東企圖通過佔用上市公司資金緩解自身壓力◇↑♂。違規佔用方式隱蔽形態多樣一些大股東會用各種看似合理的理由直接或間接佔用上市公司資金∟,或採取「曲線救國」的方法♂↑,想方設法將公司資金「合理」轉移出來后佔用⊿∵⊿。知名財稅審專家、資深註冊會計師劉志耕認為▽,往往很難發現實際由大股東佔用的真實情況〇⊙□。

                                                            違規佔用上市公司資金⊙∟⌒,一直是監管的重點和努力防範的方向☆◇△。十幾年間監管機構的審查力度和上市公司的治理環境得到大幅改善⊙∟∴,但由於市場融資環境的影響等多方面因素◇♂♀,違規佔用現象又有抬頭☆↑⌒。

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                                                            關於2018年的年報監管∟,證監會強調要嚴密監控∟☆,謹防大股東因缺少資金、經營困難┊∵,違規佔用上市公司資金﹡┊。

                                                            公號併購汪梳理顯示◇∟,違規佔用形態多樣┊┊,包括通過保理業務佔用、對外投資套取、虛構交易佔用↑,甚至直接與上市公司設立共管賬戶等∟△。

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                                                            「從決策合規性、披露及時性等角度〇♂♂,重點關註上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保事項□,如存在非經營性佔用⌒,要督促相關主體披露有關情況並儘快徹底解決⊿┊〇。」前述監管人士表示↑,發現違規佔用資金和對外擔保等行為◇,本着「從嚴從快」「抬頭就打」的原則∟〇,及時採取監管措施;達到立案標準的?〇,證監部門要堅決立案查處☆△,絕不姑息♀┊◇。

                                                            對於部分控股股東在處置自身風險過程中⊙〇♂,違規佔用上市公司資金等行為↑┊⌒,證監會一直秉持「從嚴問責」的態度□〇。

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                                                            不僅是藏格控股⌒□,還有多家上市公司大股東主動或在監管督促下⊿♂,歸還了佔用資金﹡◇。據深交所介紹↑,年審時被發現違規佔用的三聖股份(維權)☆π,交易所陸續發出關注函、問詢函督促解決之後⊙,目前已全部歸還♀∴?,涉及金額為4.49億元♂。

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                                                            記者注意到♂┊◇,控股股東違規佔用上市公司資金的方式少數簡單粗暴ππ〇,更多的是隱蔽曲折的?△π。公號《併購汪》梳理顯示♀∴⊙,違規佔用花樣繁多π∟π,包括通過保理業務佔用、對外投資套取、虛構交易佔用∴,甚至直接與上市公司設立共管賬戶等┊。

                                                            前述監管人士表示﹡〇◇,下一步△,將持續督促各地監管部門將其作為當前及今後一段時間的重點監管重點♀,發揮監管合力∟☆☆,嚴厲打擊此類違法違規行為┊,下大力氣提升公司治理水平☆,堅決遏制資金占用和違規擔保行為抬頭↑。

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                                                            通過保理業務佔用上市公司資金π,藏格控股可謂典型△┊。這種「套路」大概分三步:首先⊙◇♂,主業為生產化肥的藏格控股♂,旗下全資孫公司上海藏祥收取其供應商及客戶合計18億元的應收款;然後?,上海藏祥把18億元拿去購買保理公司甲持有的定向資管計劃收益權;接着┊⊿,保理公司甲定向資管計劃把18億元投向保理公司乙和丙持有的多項應收賬款保理合同收益權☆。

                                                            更為簡單粗暴的是∴⊙,大股東直接拿走上市公司資金♂。安通控股大股東先後從公司拿走總共24.76億元去補倉〇∵♂,還以上市公司名義簽訂了2億元的擔保合同?⊿。

                                                            ( 郑重声明:本文版权归原作者所有,转载文章仅为传播更多信息之目的,如作者信息标记有误,请第一时间联系我们修改或删除,多谢。 )

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